在企业的日常经营活动中，由于各种原因，发票出现错误或无效是不可避免的。在目前我国对发票监管越来越严格的情况下，对错误或无效发票的处理必须严格遵守相关规定，否则可能给企业带来风险。驰晟财务在这里总结了几个常见的发票错误或作废问题，今天就在这里分享。

一、发票的退回和作废。

根据现行有关政策规定，一般纳税人当月开具的专用发票，如果退回的发票和扣款符合作废条件，则作废；如果在发布过程中发现任何错误，可以立即使其无效。符合注销条件的，是指同时具备下列情形:

1.收到退回发票和扣款的时间不得超过卖方开具发票的月份；

2.卖方没有抄税，没有记账；

3.采购人未被认证或认证结果为“纳税人识别号不匹配”、“专用发票代码和号码不匹配”。

如果发现当月开具的专用发票不正确或销售退回，要求纳税人在开票系统中申请开具红字增值税专用发票信息表。上月的发票企业根据系统中的实际情况选择原因；下个月的发票只能选择“买方拒收”。

二、关于汇总《红墨水增值税发票信息表》

对于汇总开具的增值税专用发票，如果需要开具红字发票，如何填写《开具红字增值税专用发票信息表》中的“开具红字专用发票内容”？增值税专用发票可以附红墨水清单吗？

对于上述问题，如果汇总开具的增值税专用发票需要开具红字发票，则应根据所销售的商品、服务和劳务，如实填写《信息表》中“红字发票”一栏；目前新的增值税发票系统不支持红墨水增值税专用发票所附清单。

三.已检查发票的丢失和作废。

企业已经通过平台检查。结果发票丢失或损坏，或对方出错作废。我该怎么办？如果企业已经通过平台进行了核查，并做了确认和申报抵扣，应该怎么做？

在确认发票之前，可以在发票打勾模块中取消选中所有已勾选的发票。确认(或扫描认证发票)成为异常发票后，申报抵扣后即可转出进项税。

四.红色字母交错专用发票信息表。

不小心把专用发票信息表用红墨水错开了。怎么才能取消？

注销红字发票信息表，需提供营业执照原件(五证未提供税务登记证原件)，信息表复印件已全部出具，加盖公章的《红字发票信息表注销申请表》。另外现在是实名办公试用期，需要带经办人身份证；建议携带蓝色发票原件或加盖公章的发票复印件，以便核对。

跨月发现不正确的发票税率。

由于纳税人操作失误，新增值税发票管理系统开具的发票税率(收款率)有误，数据已上传跨月，导致申报有误。如何报税？怎么处理错发票？

具体操作:

1、纳税人向税务机关申报时，按错列的发票税率(或征收率)申报纳税；

2.下个月开红字发票，然后开蓝字发票；

3.多缴税款的，纳税人可以申请退税，或者留待以后抵扣应纳税额。

以上是驰晟财务带给大家的分享。如果您有记账或公司注销的需要，欢迎您与我们联系。